入“研發(fā)支出”科目，該科目有“資本化支出”和“費用化支出”兩個明細科目，研究階段入費用化支出，開發(fā)階段如果可以資本化的入資本化支出，不能資

1）借研發(fā)支出-費用化支出20000-資本化支出40000貸原材料50000銀行存款100002）借管理費用20000貸研發(fā)支出-費用化支出200003）借無形資產(chǎn)40000貸研發(fā)支出-資本化支出40000

專利費做會計分錄如下：借：無形資產(chǎn)貸：銀行存款

借：無形資產(chǎn)貸：實收資本

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的研究開發(fā)費支出，可以享受所得稅前加計扣除50%的稅收優(yōu)惠。
1、實際方式研究開發(fā)費用支出時，借記“研發(fā)支出”-明細/輔助項

專利費怎樣做會計分錄？如果無需攤銷，直接記管理費，或記無形資產(chǎn)，否則，記無形資產(chǎn)攤銷。分錄為：借：無形資產(chǎn)--專利費貸：銀行存款當月增加的無形資產(chǎn)，當月開始攤銷，當月減少的無形資產(chǎn)，當

分錄如下：借：研發(fā)支出－資本化支出　　120000　貸：原材料、銀行存款、應(yīng)付職工薪酬等相關(guān)科目借：

研發(fā)支出－資本化支出　　　10000　貸：銀行存款　　　　　　　　　10000

增值稅不需要計提。附注：增值稅（1）購貨時　　借：原材料　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　貸：銀行存款（2）銷售貨物時　　借：銀行存款　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅貸：銀行存款

1、交稅時：借：應(yīng)交稅費--未交增值稅借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅貸：銀行存款2、補提應(yīng)交增值稅：借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅3、補提應(yīng)交所得稅：借：所

已交增值稅不應(yīng)該計入成本和再設(shè)置會計分錄，交增值稅的會計分錄如下：借應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（應(yīng)交稅費——未交增值稅）貸銀行存款。

如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果是上個月的增值稅，那么期末將貸方應(yīng)交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當月應(yīng)

這樣：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）500貸：銀行存款或者是正式一般納稅人分錄例：本月銷項稅額2000元，本月認證的進項稅額1200元，上月留抵進項稅額100元。(1)本月認證進項稅1200元

1、預(yù)交增值稅的會計分錄怎樣做？
2、補交增值稅的會計分錄怎樣做？
3、如果本企業(yè)銷售汽油，本企業(yè)領(lǐng)用汽油自用的會計分錄怎樣做？
答：1、預(yù)交增值稅分錄為：借：應(yīng)交稅費—&mdash

增值稅計提借

一、一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理：　　
1、發(fā)生銷售時：貸：產(chǎn)品銷售收入　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—銷項稅額　　借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）　　
2、購進貨物時：借：原材料　　應(yīng)

上繳國稅摘要應(yīng)填寫：上繳1月份國稅借：應(yīng)交稅費---未交增值稅貸：銀行存款上繳地稅摘要應(yīng)填寫：上繳1月份地稅借：應(yīng)交稅費---城建稅借：應(yīng)交稅費---教育費附加借：應(yīng)交稅費---個人所得稅

增值稅是對增值部分征稅，具體處理有以下幾種情況：銷售時要根據(jù)銷售銷售收入確認銷項稅，采購時根據(jù)抵扣憑證確認進項稅，如果銷項稅大于進項稅，差額部分繳增值稅，否則不需繳納。

總

一般納稅人繳納增值稅不用計提只需根據(jù)當月實際的銷項稅和進項稅及其他調(diào)整計算當月的應(yīng)繳稅金即可，若應(yīng)繳稅金為負，則留到下月抵扣。

不是當月報稅是填入已交稅金，交差額借：應(yīng)交稅金--已交稅金（增）應(yīng)交稅金-增值稅（小規(guī)模納稅人預(yù)交）貸：銀存

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，對增值稅一般納稅人而言，增值稅核算的確需要計提銷項稅額和進項稅額等，而對于小規(guī)模納稅人而言，則無需計提銷項稅額，只需要在應(yīng)

不用計提，因為發(fā)生銷售收入的時候，我們就是分開做分錄的。

以一般納稅人17%稅率計算，舉例：主營銷售收入11700元，因為增值稅是價內(nèi)稅，所以，我們用收入除以（100%+17%）才是主營業(yè)務(wù)收入

企業(yè)在沒有收入時還是要預(yù)繳增值稅，是各地國稅沒有完成任務(wù)，所采取的地方政策。預(yù)繳增值稅可以作為有稅金時的抵交數(shù)。

直接填在主表第28行“分次預(yù)繳稅額”即可，不用合算成銷售額

新辦企業(yè)預(yù)繳增值稅，在增值稅納稅申報表中27欄(本期已繳稅額)中，填列預(yù)繳數(shù)據(jù)。