1、企業(yè)取得時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)-成本
應(yīng)收股利/利息（宣告發(fā)放的股利）
投資收益（交易費(fèi)用）
貸：銀行存款。
2、收到股利時(shí)：借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息（應(yīng)收股利）
3、資產(chǎn)負(fù)債表日：1）公允價(jià)值高于賬面余額時(shí)，按差額借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益2）公允價(jià)值低于賬面余額時(shí)，按差額借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)。
4、出售交易性金融資產(chǎn)1）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本
投資收益（損失為紅字）2）結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（或紅字）
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)（或紅字）股票和債券都屬于交易性金融資產(chǎn)，他們的核算都是一致的。只是利息涉及到兩個(gè)科目而已。那就是股票的利息計(jì)入“應(yīng)收股利”；債券的利息計(jì)入“應(yīng)收利息”。
應(yīng)收股利/利息（宣告發(fā)放的股利）
投資收益（交易費(fèi)用）
貸：銀行存款。
2、收到股利時(shí)：借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息（應(yīng)收股利）
3、資產(chǎn)負(fù)債表日：1）公允價(jià)值高于賬面余額時(shí)，按差額借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益2）公允價(jià)值低于賬面余額時(shí)，按差額借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)。
4、出售交易性金融資產(chǎn)1）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本
投資收益（損失為紅字）2）結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（或紅字）
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)（或紅字）股票和債券都屬于交易性金融資產(chǎn)，他們的核算都是一致的。只是利息涉及到兩個(gè)科目而已。那就是股票的利息計(jì)入“應(yīng)收股利”；債券的利息計(jì)入“應(yīng)收利息”。
關(guān)于 交易性金融資產(chǎn)的核算分為： 的文章是由【谷騏財(cái)稅：http://www.gzgjzcpsdb.cn/news/csjd/2427.html】整理或轉(zhuǎn)載，谷騏財(cái)稅提供公司注冊(cè)、代理記賬、稅務(wù)代辦、審計(jì)稅籌等專(zhuān)業(yè)財(cái)稅服務(wù)，為您解決代辦各種財(cái)稅疑難問(wèn)題，歡迎您的咨詢(xún)！
其他代理記賬的相關(guān)內(nèi)容
（顧問(wèn)1分鐘內(nèi)響應(yīng)）
預(yù)約服務(wù)>
在線客服>
推薦閱讀
熱門(mén)回答
精彩資訊