甲企業(yè)首次出口，因出口退稅登記證未及時辦理導(dǎo)致有幾筆出口業(yè)務(wù)做內(nèi)銷處理，
【解答】
出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷時，如已按規(guī)百定計算免、抵、退稅不得免征和度抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應(yīng)將已計入產(chǎn)品成本的進(jìn)項稅額分離出來，轉(zhuǎn)做準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額，在當(dāng)期做調(diào)整或沖減下期不得抵扣的進(jìn)項稅額。
版借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：主營業(yè)務(wù)成本
按出口額計稅：
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
計權(quán)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅
【解答】
出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷時，如已按規(guī)百定計算免、抵、退稅不得免征和度抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應(yīng)將已計入產(chǎn)品成本的進(jìn)項稅額分離出來，轉(zhuǎn)做準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額，在當(dāng)期做調(diào)整或沖減下期不得抵扣的進(jìn)項稅額。
版借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：主營業(yè)務(wù)成本
按出口額計稅：
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
計權(quán)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅
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