（一般納稅人）本月末預(yù)提時(shí)作：借：其他應(yīng)收款－出口退稅貸：應(yīng)交稅金－進(jìn)項(xiàng)稅次月收到退稅款時(shí)作：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款－出口退稅

銷售收入：借：銀行存款、應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款--XXX貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--出口銷售貸：庫(kù)存商品--XXX不可退稅部分轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--出口銷售貸：應(yīng)

（一）本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅　　沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入&md

不知道你的退稅率是多少，稅務(wù)局的意思就是，你把這筆業(yè)務(wù)作為內(nèi)銷的處理就可以了，該提銷項(xiàng)稅的照提，和內(nèi)銷業(yè)務(wù)一樣。

甲企業(yè)首次出口，因出口退稅登記證未及時(shí)辦理導(dǎo)致有幾筆出口業(yè)務(wù)做內(nèi)銷處理，　　【解答】　　出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷時(shí)，如已按規(guī)百定計(jì)算免、抵、退稅不得免征和度抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應(yīng)

內(nèi)銷和其他企業(yè)一樣的，內(nèi)銷不分你公司性質(zhì)的借：應(yīng)收賬款\銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅金-增值稅-銷向稅

跨年暫估庫(kù)存商品，在年初時(shí)應(yīng)用紅字沖回，再按正常會(huì)計(jì)處理跨年的應(yīng)沖未沖的,涉及到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,影響到利潤(rùn),需做年度損益調(diào)整,所得稅調(diào)整額借：庫(kù)存商品-暫估商品-貸：應(yīng)付貨款-X

求詳細(xì)業(yè)務(wù)及報(bào)稅退稅分錄！【還有電子申報(bào)、跟出口退稅系統(tǒng)上，該如何處理】你這張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需要填寫(xiě)分批單，內(nèi)銷和出口的分開(kāi)。一票兩用，稅局要

涉及到關(guān)稅，那么關(guān)稅直接記入當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸現(xiàn)金/銀行存款

不管哪種方式退稅，退稅額都一樣的退稅=增票金額/1

本次考試內(nèi)容依據(jù)新大綱做出了重大調(diào)整，去掉了DOS操作系統(tǒng)基礎(chǔ)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)初步（FOXPRO）、漢字信息處理（WPS部分）、電子表格軟件Excel97的內(nèi)容。

重新組織了八個(gè)部分的內(nèi)容：會(huì)計(jì)

與內(nèi)銷一樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
如果已經(jīng)申報(bào)了出口，因?yàn)樘厥庠虿荒苻k理退稅的，先將出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷。
紅字沖轉(zhuǎn)借：應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征稅率-退稅率）*銷售收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口

出口退稅涉稅帳務(wù)處理　　
1　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）　　貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出　
2　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退

根據(jù)銷售發(fā)票做帳。拿上貴企業(yè)開(kāi)具的出口銷售統(tǒng)一發(fā)票、報(bào)關(guān)單、（已去外管局核銷的）核銷單、出口明細(xì)表、匯總表。這樣單證齊全去稅務(wù)局申報(bào)。

借無(wú)形資產(chǎn)貸銀行存款等分錄：借：銀行存款無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)攤銷貸：無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅如果執(zhí)行小企業(yè)制度的分錄：借：銀行存款貸：無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)

1、固定資產(chǎn)購(gòu)入當(dāng)月時(shí)：借：括買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等）---xx資產(chǎn)借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2、當(dāng)月不計(jì)提折舊，次月開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少仍提

租金不屬于無(wú)形資產(chǎn)，屬于成本費(fèi)用范疇。預(yù)付租金，屬于預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款（后四年租金）管理費(fèi)用(本年租金部分）貸：銀行存款以后年度分?jǐn)傋饨鸾瑁汗芾碣M(fèi)用貸：預(yù)付賬款

購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，帳務(wù)處理為借無(wú)形資產(chǎn)貸銀行存款等按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)在受益期內(nèi)按月攤銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，分錄為借管理費(fèi)用－無(wú)形資產(chǎn)攤銷貸無(wú)形資產(chǎn)

（1）借：無(wú)形資產(chǎn)10000+20000+100000=130000貸：研發(fā)費(fèi)用-資本性支出100000銀行存款30000（2）借：管理費(fèi)用130000/6=21666

首先需明確的是無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法包括直線法、生產(chǎn)總量法等。企業(yè)選擇的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式

嗯，是的。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這么規(guī)定的呀。
再一個(gè)，試想下，研究階段的支出如果資本化，如果研究失敗，應(yīng)當(dāng)怎樣處理呢？

這會(huì)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的啊，研究階段沒(méi)有費(fèi)用化的話，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期進(jìn)損益的

無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)階段分為研究階段和開(kāi)發(fā)階段。研究階段具有計(jì)劃性和探索性，支出應(yīng)該費(fèi)用化；而開(kāi)發(fā)階段已形成了階段性成果，費(fèi)用一般資本化，應(yīng)該計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。
符合資本化條件

借：無(wú)形資產(chǎn)
貸：庫(kù)存材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）

租金不屬于無(wú)形資產(chǎn)，屬于成本費(fèi)用范疇。預(yù)付租金，屬于預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款（后四年租金）管理費(fèi)用(本年租金部分）貸：銀行存款以后年度分?jǐn)傋饨鸾瑁汗芾碣M(fèi)用貸：預(yù)付賬款

開(kāi)發(fā)階段：因?yàn)楹茈y確認(rèn)開(kāi)發(fā)工作是否必定成功，所以一般都?xì)w集在管理費(fèi)用的明細(xì)科目中。如果開(kāi)發(fā)成功，當(dāng)年歸集在管理費(fèi)用（包括其他科目）的研發(fā)費(fèi)用，可以沖回后轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)。