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增值稅免抵退稅額

發(fā)布時(shí)間: 2023-10-10 10:29:22 | 查看:

1、不給免稅的其實(shí)就是退稅率和實(shí)際稅率的差,不給退的其實(shí)就是要征稅。所以,這部分稅款做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,直接進(jìn)入成本。
2、通過(guò)實(shí)務(wù)處理我們可以看出,在免抵退稅的計(jì)算方法中,計(jì)算“當(dāng)期免抵稅額”主要是為了賬務(wù)處理的需要。因?yàn)楫?dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),且留抵稅額小于“免抵退”稅額時(shí),可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額。
2和3其實(shí)可以合并:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅(出口退稅)

所以,你如果不理解也不要緊,直接用退稅率計(jì)算出免抵退稅額,然后記貸方,再通過(guò)計(jì)算出應(yīng)退稅額,(如果有應(yīng)退),兩者之差為,出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。

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