工資與社保的有關(guān)分錄可以分為兩步：
第一步計提工資與社保時：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（依據(jù)員工工作性質(zhì)決定）
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資
應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)（公司繳納部分）
第二步，
發(fā)放工資分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)收款--社保費(fèi)（個人繳納部分）
繳納社保、繳納個稅時分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)（公司繳納部分）
其他應(yīng)收款--社保費(fèi)（個人繳納部分）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
沖減時的分錄：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用
紅字
貸：應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)
第一步計提工資與社保時：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（依據(jù)員工工作性質(zhì)決定）
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資
應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)（公司繳納部分）
第二步，
發(fā)放工資分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)收款--社保費(fèi)（個人繳納部分）
繳納社保、繳納個稅時分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)（公司繳納部分）
其他應(yīng)收款--社保費(fèi)（個人繳納部分）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
沖減時的分錄：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用
紅字
貸：應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)
關(guān)于 單位繳納社保，單位繳納部分和代扣個人部分應(yīng)該怎么分錄計提和發(fā)放工資的時候應(yīng)該分別怎么錄？ 的文章是由【谷騏財稅：http://www.gzgjzcpsdb.cn/news/zhucenews/3128.html】整理或轉(zhuǎn)載，谷騏財稅提供公司注冊、代理記賬、稅務(wù)代辦、審計稅籌等專業(yè)財稅服務(wù)，為您解決代辦各種財稅疑難問題，歡迎您的咨詢！
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