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單位繳納社保,單位繳納部分和代扣個人部分應(yīng)該怎么分錄計提和發(fā)放工資的時候應(yīng)該分別怎么錄?

發(fā)布時間: 2023-10-27 11:16:35 | 查看:

工資與社保的有關(guān)分錄可以分為兩步:
第一步計提工資與社保時:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用(依據(jù)員工工作性質(zhì)決定)
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資
應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)(公司繳納部分)
第二步,
發(fā)放工資分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)收款--社保費(fèi)(個人繳納部分)
繳納社保、繳納個稅時分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)(公司繳納部分)
其他應(yīng)收款--社保費(fèi)(個人繳納部分)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
沖減時的分錄:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用
紅字
貸:應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)

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